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行业 | 应税所得率 |
工业、交通运输业、商业 | 5% |
建筑、房地产 | 7% |
饮食服务业 | 7% |
娱乐业 | 20% |
其他行业 | 10% |
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过30000元的 | 5 | 0 |
2 | 超过30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |
3 | 超过90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
4 | 超过300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
5 | 超过500000元的部分 | 35 | 65500 |
普通模式 | 个人独资企业模式 |
王先生是从事房地产的专家,与某公司A签订了地产项目居间协议,公司A将500万佣金转给王先生前,相关个人所得税已经扣除,税率高达32% | 王先生使提供的个人独资模式 王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议,公司A将佣金转给王的个独企业,税率仅6.04% |
劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000, 个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元 个税税负率为:1593000÷5000000=31.86% | 个独增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631元 个独附加税:145631.07×10%=1456元 个独个税:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照个体工商户的五级累进税率,30-50万的适用税率为30%,速算扣除数为40500,计算个税为5000000÷(1+3%)×10%×30%-40500=105131元 以上合计税额为:145631+1456+105131=252218元 相较普通模式节税1593000-252218=1340782,节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。 |
A公司 | B企业 |
增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 | 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 |
企业所得税:300*25%=75万元 | 企业所得税:个独不缴纳企业所得税 |
个人所得税(分红): (300-75)*20%=45万元 | 个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元 |
税款合计:14.56+75+45=134.56万元 | 税款合计:14.56+10.51=25.07万元 |