离岸公司记账报税

一、什么是离岸公司？

离岸公司，是指在公司注册地以外经营，不能在注册地经营的公司。泛指在离岸法区内依据其离岸公司法规范成立的有限责任公司或股份有限公司。当地政府对这类公司没有任何税收，只收取少量的年度管理费，同时，所有的国际大银行都承认这类公司，为其设立银行账号及财务运作提供方便。具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点。根据注册地的法律，离岸公司都有不同的称呼。

二、离岸公司需要具备的要素

1、地域要素：离岸公司必须在特定的离岸法域成立。

2、法律要素：离岸公司成立的法律依据必须是离岸法域专门的离岸公司法规范。

3、资本要素：一般而言，离岸公司的注册资本来源于离岸法域之外的投资者的投资，或者说离岸公司的投资者或设立人具有非当地性。

4、运营要素：离岸公司不得在离岸法域内经营，或者说离岸公司是排除其在本土经营的公司。


三、离岸公司如何报税？

个税汇算清缴中规定：居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。因此，个人取得BVI离岸公司的利润应按20%税率申报纳税。

在新个税法中，关于“受控外国企业”的规定：居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配。其中，实际税负明显偏低是指实际税负低于《中华人民共和国企业所得税法》规定的税率的50%。



首先明确一点，个人是“居民”，其次，根据个税汇算清缴相关规定：转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产或者在中国境外转让其他财产取得的所得属于境外所得的范围。

如果BVI离岸公司持有的资产50%以上是中国境内的不动产，需要按20%税率申报纳税。

其次，根据个税汇算清缴的相关规定：被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产，实质上转让的是中国境内的不动产，根据不动产所在国有优先征税权原则，属于取得来源于中国境内的所得。


前提限制条件是，该权益性资产被转让前三年（连续36个公历月份）内的任一时间内。

其实，离岸公司需不需要缴税，要从不同的立场来看，要根据经营地的有关条例来定。多数离岸管辖区政府，大多数遵循来源地征税原则，与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，只向离岸公司征收年度管理费，对于离岸公司的非注册地经营免征税。但以下情况要注意：离岸公司在当地有经营，或者和当地公司发生业务，所得利润是需要缴税的。


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